保監會發佈保險公司財務數據自查工作的通知

保監會關於開展保險公司財務業務數據真實性自查工作的通知
保監發〔2009〕9號

各保險公司:

　　為貫徹落實全國保險工作會議和全國保險監管工作會議精神，做好2009年保險市場秩序規範工作，促進保險業平穩健康發展，保監會將開展保險財務業務數據真實性檢查。其中，2009年1月20日至5月31日為保險公司財務業務數據真實性自查階段。現對保險公司自查工作有關問題通知如下。

　　一、自查內容

　　（一）財務業務數據管理體制機制的科學性、合理性。一是保險公司是否建立了科學合理的財務管理機制，實行財務負責人委派制管理機制情況，對委派的財務負責人管理、考核和獎懲情況。二是總公司實行財務全面預算管理情況，對下屬機構財務預算執行的管理和控制情況，以及對未完成財務預算的機構和個人處理情況。三是財務管理中的監督制約機制情況，分級授權管理機制及執行情況。四是財務考核指標的合理性和可行性，應收保費率、營業費用率、手續費率、綜合成本率等的計劃指標及實際執行情況。

　　（二）財務業務數據真實性情況。一是保費收入確認的合規性和完整性，應收保費賬齡和壞賬情況，通過挂應收保費挪用資金支付手續費情況，以登出保單方式沖銷應收保費金額，凈保費入賬、撕單埋單、陰陽單證、虛假批單退費情況，跨年度調節保費收入情況。二是業務及管理費支出總量和結構，在各項費用支出中通過虛假費用支出變相支付銷售費用金額。三是通過製作假賠案套取資金情況，在賠款支出中列支非正常查勘費情況，向被保險人支付賠款後收取返還情況。四是本公司正式員工承保的保險業務計算支付的手續費情況，由仲介機構購買仲介發票支付的手續費金額，賬外暗中支付的手續費金額。五是不足額提取準備金情況，上年末少計提未決賠款準備金金額。六是退保金總量，全年非正常退保金額。七是小金庫、賬外賬情況。

　　（三）財務業務數據管理制度的健全性、合規性和有效性。一是賬戶開設、資金限額和收支管理、成本和費用控制、保費收入和投資收益的確認、分配等方面的內部財務管理制度。二是關聯交易、委託理財業務、對外擔保、表外業務等重要風險點的財務風險控制體系。三是對分支機構在財務核算、資金調度和分級管理等方面的財務管理和財務監督機制。四是支票、印章等管理制度，現金結算管理辦法執行情況，收付費管理制度以及對與行銷員和仲介機構往來資金的管理制度。五是財務管理崗位和職能設置情況。

　　（四）財務業務數據管理制度的執行情況和違法違規問題。一是財政、稅務等執法部門對公司執行國家有關金融企業財務管理規定情況的檢查和處罰情況。二是公司內部稽核審計中發現的財務會計違法違規問題和處理情況，重點是查處的小金庫情況和金額。三是內部財務會計管理存在的問題和風險隱患。

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