退休年齡或定65 盤點延遲退休對哪些人影響最大

　　但相比基本養老金，企業年金的覆蓋面有限。

　　根據人社部數據，2015年，有2316萬人參與企業年金計劃。這意味著，繳納職工養老保險的人中僅有6.5%擁有第二支柱；多數人退休後的收入主要還是政府提供的基本養老金。

　　為什麼企業年金沒能做大？首都經貿大學勞動經濟學院教授朱俊生認為，如果不實質性降低第一支柱的繳費水準，再怎麼提供稅收優惠，投資收益率再高，都不足以給企業充分動力來建立年金。

　　企業年金的發展還受制于稅收條件。

　　401(k)是美國著名的企業年金計劃，其字面意思是1978年《國內稅收法》新增的第401條k項條款，美國的養老金政策往往跟隨著稅法的變動而出臺。中國的稅制還沒有定型，未實行綜合所得稅制，徵信系統也有待建立，人們的收入來源不透明，投資後不交資本利得稅，企業大量籌集發票沖銷避稅。適用於國外的企業年金稅收優惠政策，在國內的激勵效果會打折。

　　企業年金被戲稱為“富人俱樂部”，在收入分配差距過大的現實下，這頂帽子難以摘去。

　　中國社科院世界社保研究中心副秘書長齊傳鈞表示，即使給了稅優，高收入群體更能從中受益，大部分老百姓還是應付眼前的生活。“如果只是把少數人的年金資産額做大，社會會陷入分裂。”

　　齊傳鈞指出，應並行建設第二、第三支柱。

　　強制繳納的職業年金將覆蓋教育衛生等12個行業，一旦建立，參與人數或達到3700萬人，將一舉超越已經建立十餘年的企業年金。所有國民自身也應當有第三支柱的個人養老金賬戶，定期存入養老資金，享有免稅待遇。同時，企業年金和個人養老金的兩個賬戶應打通，員工在離職後能將此前累積的年金轉移到個人養老金賬戶中，以免下一個僱主不提供企業年金計劃，從而發生損失。

　　典型的養老金第三支柱是美國的IRA制度，由政府提供稅收支援，個人自願參與。